Russian English  +7 (495) 208-2-000   info@i-cg.ru  ООО "МКГ" - Консалтинговая компания ICG

Задолжал налоги? Прощайся с квартирой! Взаимозависимые лица тоже.
Май 22 2019 0 Комментарий

Задолжал налоги? Прощайся с квартирой! Взаимозависимые лица тоже.

Задолжал налоги? Прощайся с квартирой! Взаимозависимые лица тоже.


ООО «Международная консалтинговая группа» (консалтинговая компания ICG) обращает внимание налогоплательщиков на то, что налоговые органы продолжают активно взыскивать налоги, доначисленные в ходе проверки налогоплательщику, с его взаимозависимых лиц.
При этом образовавшуюся недоимку по налогам могут взыскать как с взаимозависимого юридического лица, индивидуального предпринимателя, так и с физического лица. В связи с этим активно встают вопросы, связанные с сохранностью активов компании.


Механизм взыскания недоимки по налогам налогоплательщика с взаимозависимого лица таков:
Налоговый орган доначисляет по результатам налоговой проверки налоги. Если эта задолженность самостоятельно не погашается в течение трех месяцев и более, то по истечению этого срока налоговики могут обратиться в суд за погашением задолженности со взаимозависимого лица.
При этом требование об уплате задолженности предъявляется не к любому взаимозависимому лицу налогоплательщика, а лишь к лицу, которому перешло имущество и выручка налогоплательщика на условиях не сопоставимых рыночным условиям.


Обращаясь в суд налоговый орган в первую очередь должен доказать:
 1. взаимозависимость налогоплательщика и зависимого лица;
 2. согласованность действий налогоплательщика и зависимого лица, направленные на уход от уплаты недоимки по налогам;
 3. переход имущества и выручки налогоплательщика взаимозависимому лицу на условиях не сопоставимым рыночным условиям.

Взаимозависимость лиц устанавливается тремя способами:
- лица считаются взаимозависимыми в силу закона (п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ);
- лица сами себя признали взаимозависимыми;
- взаимозависимость лиц установил суд.
Так, согласно п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ, взаимозависимыми лицами в частности признаются:
- организации в случае, если она владеет прямо или косвенно более 25% или доля прямого или косвенного участия одной организации в другой составляет более 25%;
- физическое лицо и его близкие родственники;
- организация и ее руководство;
- организации, в которых директором является один и тот же человек.

Суд же, устанавливая взаимозависимость налогоплательщика и ответчика (лица, которому предъявляется недоимка налогоплательщика), как правило, ссылается на следующие факты, обстоятельства:
- у налогоплательщика и зависимого лица один и тот же адрес, контактный номер телефона, сайт, вид деятельности;
- переход сотрудников от налогоплательщика к зависимому лицу;
- права и обязательства налогоплательщика переуступлены зависимому лицу;
- договоры, заключенные с налогоплательщиком, перезаключены с зависимым лицом на одних и тех же условиях или сопоставимых условиях;
- совпадение директора и учредителей у компаний;
- выручка налогоплательщика поступает на счет зависимого лица;
- имущество налогоплательщика выводится на зависимое лицо;
- счета открыты в одних банках
- прочее.


По итогам рассмотрения дела суд принимает одно из решений либо о взыскании с зависимого лица задолженности либо об отказе во взыскании.
Но, как показывает судебная практика, решения выносятся в основном в пользу налогового органа.


Итак, доначисленные и неуплаченные налогоплательщиком налоги налоговый орган может взыскать со взаимозависимого лица только в судебном порядке и лишь при соблюдении совокупности условии:
- задолженность образовалась по итогам проведенной налоговой проверки;
- задолженность числится за налогоплательщиком более трех месяцев;
- зависимое лицо получает выручку либо иное имущество, которое принадлежит налогоплательщику;
- установлена взаимозависимость налогоплательщика и лица, с которого взыскивается недоимка (зависимого лица, ответчика);

В настоящее время нарастает актуальность вопросов, связанных с защитой активов. Риски потери активов компании велики, причем налоговая инспекция далеко не единственный источник угрозы потери активов. Между тем имеются риски рейдерских захватов, взыскания контрагентами компании задолженности за счет ее активов и прочие риски.
Консалтинговая компания ICG с целью максимальной защиты активов налогоплательщиков приглашает к себе за консультацией и за разрешением налоговых вопросов, связанных с защитой активов, ответственностью налогоплательщика, порядком взыскания задолженности налогоплательщика с взаимозависимого лица.


Налоговая консультация. Если у вас есть вопросы, в сфере определения и работы со взаимозависимыми лицами, обращайтесь к нам! Наши специалисты Вам обязательно помогут.


Также, если вас вызвали на допрос в ИФНС, или наложили арест на ваше имущество, обращайтесь к нам. Если у вас грядет налоговая проверка – камеральная или выездная, мы всегда окажем вам налоговую консультацию, проведем налоговый аудит, восстановим бухгалтерский учет, сопроводим вас в налоговой инспекции, минимизируем издержки.


Звоните или пишите нам:
Международная консалтинговая группа ICG
Тел: 8(495) 208-2-000
Эл. почта: info@ i-cg.ru

(1 Голосовать)